Maritime
Aviation
International trade
Dispute resolution

How to confirm force majeure in Ukraine: overview and problematics

Author: Denys Rabomizo, partner
Published in: Analytical publication "Yurist&Zakon", № 22 и 23, June, 2014


Rus.
(430,3 kb)

This article can be read in Russian language below.

Форс-мажор или обстоятельства непреодолимой силы1 очень часто имеют самое непосредственное влияние на нашу жизнь, а в ней - на те или иные правоотношения, которые мы на ее протяжении создаем по одной просто причине: их невозможно предусмотреть в момент возникновения правоотношений или предотвратить. Эти события носят внешний характер и их наступление не зависит от воли сторон.

К числу обстоятельств непреодолимой силы относятся, среди прочего, землетрясения, наводнения, пожары, аварии, мятежи, гражданские беспорядки, забастовки, война и военные действия, эмбарго.

Такие обстоятельства часто приводят к нарушению обязательств в различных существующих правоотношениях: от исполнения заключенного между сторонами договора до выполнения обязательств в отношениях с органами государственной власти и местного самоуправления Украины.

Такие нарушения как правило ведут к юридической ответственности виновной стороны. Однако, подобная ответственность не является абсолютной и законодательством Украины предусмотрены случаи освобождения от ответственности.

Так, в соответствии с частью 1 статьи 617 Гражданского кодекса Украины «лицо, нарушившее обязательство, освобождается от ответственности за нарушение обязательства, если оно докажет, что это нарушение произошло вследствие случая или непреодолимой силы».

Подобное положение содержится и в других актах. К примеру, в части 2 статьи 218 Хозяйственного кодекса Украины, в статье 107, пункте 1 части 1 статьи 176, статьях 298, 305 и 316 Кодекса торгового мореплавания Украины, части 2 статьи 105 Воздушного кодекса Украины.

Таким образом, обстоятельства непреодолимой силы могут стать как причиной нарушения обязательств, так и спасением от юридической ответственности. Однако такое спасение лежит через бремя доказывания, т.е. виновной стороне следует доказать, что это нарушение произошло вследствие обстоятельств непреодолимой силы.

Именно поэтому всегда остаются актуальными вопросы подтверждения форс-мажорных обстоятельств: как можно подтвердить, куда следует обратиться и т.д.

Сразу следует отметить, что ни в законодательстве Украины, ни в международном праве нет единого правила или подхода к подтверждению наступления обстоятельств непреодолимой силы. Более того, любые попытки выработать такой подход или методологию могут быть утопическими настолько, насколько утопическим видится сегодня утверждение или просто признание единого перечня обстоятельств непреодолимой силы.

Причина такого утверждения проста и кроется, с одной стороны, в непредсказуемости обстоятельств непреодолимой силы, а с другой стороны, в многообразии правоотношений в которые мы вступаем. Ведь по сути одни и те же обстоятельства непреодолимой силы для одних правоотношений могут быть основанием для освобождения от юридической ответственности в какой-то промежуток времени, а для других нет.

Отсюда можно сделать вывод, что при рассмотрении вопроса о том, каким образом следует подтвердить обстоятельства непреодолимой силы, на практике следует определиться с тем, с какой целью необходимо получить такое подтверждение и какие правоотношения данные обстоятельства затрагивают.

В рамках данной обзорной статьи мы не сможем рассмотреть и проанализировать все правоотношения, на которые могут иметь влияние обстоятельства непреодолимой силы и способы подтверждения таких обстоятельств. Однако мы остановимся на некоторых наиболее важных из них.

Подтверждение форс-мажора в гражданско-правовых отношениях

Какого-либо общего порядка подтверждения обстоятельств непреодолимой силы в сфере гражданско-правовых отношений законодательством не установлено. Более того, в этой сфере можно констатировать факт наибольшего количества вопросов и споров, связанных с порядком подтверждения форс-мажорных обстоятельств.

Наверное, единственный случай частичного урегулирования данного вопроса закреплен в положении части 3 статьи 14 Закона Украины «О торгово-промышленных палатах в Украине», в соответствии с которой Торгово-промышленная палата Украины (далее по тексту – «ТПП Украины») засвидетельствует обстоятельства форс-мажора в соответствии с условиями

  • внешнеторговых сделок,
  • международных договоров Украины,
  • договоров по обращениям субъектов хозяйственной деятельности, осуществляющих строительство жилья (заказчиков, застройщиков).

Иногда с целью подтверждения обстоятельств непреодолимой силы и получения соответствующего заключения сторона внешнеэкономического договора обращается в региональную торгово-промышленную палату Украины. Однако, следует предостеречь стороны от таких действий, поскольку это противоречит положению статьи 14 Закона Украины «О торгово-промышленных палатах в Украине», которая в этом вопросе предоставляет исключительную компетенцию ТПП Украины.

К такому выводу пришел и Верховный суд Украины в своем постановлении от 19.01.2010 года (в деле ЧП «Астро» vs. ПАО «Государственный экспортно-импортный банк Украины»), согласившись с выводами суда апелляционного инстанции и указав, что заключение, выданное региональной палатой, является недопустимым и ненадлежащим доказательством.

А как быть в ситуации подтверждения форс-мажора по договорам между резидентами Украины?

Некоторые отдельные практики-юристы рекомендуют, с одной стороны, урегулировать этот вопрос в договоре, указав, что обстоятельства непреодолимой силы подтверждаются торгово-промышленной палатой, а с другой стороны, - обращаться в ТПП Украины или региональную торгово-промышленную палату в случае, если это прямо предусмотрено их уставами.

Последняя рекомендация основана на том, что в соответствии с частью 2 статьи 3 Закона Украины «О торгово-промышленных палатах в Украине» торгово-промышленные палаты могут «…выполнять другие задачи, предусмотренные их уставом», а в соответствии с частью 1 статьи 11 этого же закона – «выполнять другие полномочия, которые не противоречат законодательству Украины».

Согласиться с такой точкой зрения в полной мере сложно. Особенно в ситуации, когда единой судебной практики по этому вопросу пока нет.

Так, Высший хозяйственный суд Украины в своем постановлении от 09.10.2013 года в деле № 904/3070/13 между ООО «Украгросервис О.О.О.» и ООО «Украгрохим» согласился с решениями судов первой и апелляционной инстанций, которые были основаны на заключении ТПП Украины. При этом спор между сторонами возник на основании договора поставки семенного материала (товара). Подобная ситуация подтверждается и постановлением Высшего хозяйственного суда Украины от 06.11.2013 года в деле № 904/3069/13, спор в котором возник между резидентами Украины из договора поставки товара.

В другом деле № 5006/16/117/2012 Высший хозяйственный суд Украины в своем постановлении от 16.04.2013 года согласился с позицией судов первой и апелляционной инстанций, которые расценили заключение региональной торгово-промышленной палаты как ненадлежащее и недопустимое доказательство в силу того, что статья 11 Закона Украины «О торгово-промышленных палатах в Украине» не предоставляет региональным торгово-промышленным палатам полномочий по засвидетельствованию обстоятельств форс-мажора.

К такому же мнению пришел и Верховный суд Украины в своем постановлении от 19.01.2010 года, которое уже упоминалось выше.

Не менее интересным в этом вопросе является и судебное дело № 910/7916/13 между ПАО «Агрофирма «Теплицы Украины» (истец) и Коммунальным предприятием по содержанию зеленых насаждений Шевченковского района города Киева (ответчик). В этом деле спор касается признания недействительным пункта договора подряда, в соответствии с которым факт наступления обстоятельств непреодолимой силы подтверждается справкой ТПП Украины, поскольку данный пункт по мнению истца не соответствует действующему законодательству (статье 14 Закона Украины "О торгово-промышленных палатах в Украине"), а также не направлен на реальное наступление определенных им правовых последствий.

Интерес в этом деле представляет тот факт, что в ответ на письмо истца в адрес Торгово-промышленной палаты Украины с просьбой засвидетельствовать обстоятельства форс-мажора в виде опасных стихийных явлений погоды путем предоставления соответствующей справки Торгово-промышленная палата Украины ответила, что «компетенция ТПП Украины предусмотрена ст. 14 Закона Украины "О торгово-промышленных палатах в Украине". В других случаях компетенцию ТПП Украины по удостоверению форс-мажорных обстоятельств по договорам, заключаемым между субъектами хозяйственной деятельности законодательством Украины, не предусмотрено» [цитата из постановления Высшего хозяйственного суда Украины от 30.10.2013 года в деле № 910/7916/13].

Такая ситуация порождает еще больше вопросов, чем ответов, поскольку, с одной стороны, статья 14 Закона Украины «О торгово-промышленных палатах в Украине» ограничивает компетенцию ТПП Украины конкретными договорами, прямо предусмотренными в этой статье. И в этом случае можно согласиться с письмом ТПП Украины в упомянутом судебном деле.

С другой стороны, как на примерах выше, мы видим, что существуют случаи, когда ТПП Украины выдает заключения по обстоятельствам форс-мажора резидентам Украины с целью подтверждения форс-мажора в отношениях с другими резидентами, пренебрегая вышеуказанным положением закона, и случаи, когда эта же палата проявляет противоположную позицию и отказывает в выдаче соответствующего заключения, ссылаясь на норму этого же закона.

Как быть в этой ситуации?

Прежде всего не следует забывать, что целью подтверждения обстоятельств непреодолимой силы является освобождение от ответственности.

Здесь уместно вспомнить решение Верховного суда Украины от 03.02.2010 года, в котором он указал, что «для освобождения от ответственности за нарушение обязательства по ст. 617 ГК Украины лицо, нарушившее обязательство, должно доказать: 1) наличие обстоятельств непреодолимой силы, 2) ее чрезвычайный характер, 3) невозможность предупредить при данных условиях ущерб; 4) причинную связь между этим обстоятельством и понесенными убытками».

Как видно, в этой цитате речь не идет о том, что подтверждение форс-мажора возможно исключительно ТПП Украины. Более того, точку зрения о том, что подтвердить все обстоятельства непреодолимой силы можно только в торгово-промышленной палате следует считать не более чем миф!

Это подтверждает и Высший хозяйственный суд Украины в своем постановлении от 11.12.2013 года в деле № 901/2091/13 между резидентами Украины, указывая, что «отсутствие правовой возможности у Торгово-промышленной палаты Украины удостоверить наличие форс-мажора по договору между истцом и ответчиком не означает отсутствие такого факта вообще».

Таким образом, на основании вышеизложенного можно прийти к выводу, что в сфере гражданско-правовых отношений форс-мажор должен быть засвидетельствован Торгово-промышленной палатой Украины исключительно в случаях, предусмотренных статьей 14 Закона Украины «О торгово-промышленных палатах в Украине».

Во всех остальных случаях сторона, которая имеет намерение доказать наличие обстоятельств непреодолимой силы, может и должна использовать любые законные возможности. Это могут быть справки, заключение и решения органов государственной власти, местного самоуправления, специализированных учреждений и т.д. - другими словами, любые доказательства, которые с одной стороны подтверждают те обстоятельства, на которые ссылается виновная сторона, а с другой стороны, - являются надлежащими и допустимыми с точки зрения процессуального законодательства.

Подтверждение форс-мажора в налоговых правоотношениях

Форс-мажорные обстоятельства могут повлиять и на выполнение налоговых обязательств. Однако, в этой сфере правоотношений законодатель не пришел к единому мнению относительно порядка подтверждения наступления форс-мажорных обстоятельств, поэтому мы рассмотрим отдельные случаи, урегулированные Налоговым кодексом Украины и подзаконными актами.

Форс-мажор и отсрочка денежных обязательств или налогового долга

Так, согласно пункта 100.5 статьи 100 Налогового кодекса Украины наступление обстоятельств непреодолимой силы, которые привели к угрозе возникновения или накопления налогового долга налогоплательщика, может быть основанием для отсрочки денежных обязательств или налогового долга в случае предоставления доказательств, перечень которых предусмотрен Кабинетом Министров Украины.

Такой перечень закреплен в Перечне обстоятельств, которые свидетельствуют о наличии угрозы возникновения или накопления налогового долга, и доказательств существования таких доказательств, утвержденном постановлением Кабинета Министров Украины от 27.12.2010 года № 1235 (далее по тексту – «Перечень»).

Данный Перечень прежде всего дает для целей статьи 100 Налогового кодекса Украины определение обстоятельств непреодолимой силы, под которыми понимаются «обстоятельства …, действие которых может быть вызвано исключительными погодными условиями и стихийным бедствием (ураган, буря, наводнение, нагромождение снега, гололед, землетрясение, пожар, проседание и сдвиг почвы, замерзание моря, закрытие морских протоков, которые случаются на обычном морском пути между портами отгрузки и выгрузки, другое стихийное бедствие и т.п.) или непредвиденными ситуациями, которые происходят независимо от воли и желания заявителя (война, блокада, забастовка, авария)».

В соответствии с разделом II Перечня, доказательствами, подтверждающими факт наступления (существование) указанных обстоятельств, являются:

  • заключение Торгово-промышленной палаты о наступлении обстоятельств непреодолимой силы или стихийного бедствия на территории Украины;
  • решение Президента Украины об объявлении отдельных местностей Украины зоной чрезвычайной экологической ситуации, утвержденное Верховной Радой Украины.

При этом, согласно абзаца третьего данного раздела, в случае подтверждения наличия обстоятельств непреодолимой силы решениями Президента Украины об объявлении отдельных местностей Украины зоной чрезвычайной экологической ситуации, утвержденными Верховной Радой Украины, заявитель дополнительно подает справку, выданную соответствующим местным органом, имеющим право подтверждать наличие обстоятельств непреодолимой силы.

Как видно, данный абзац не указывает на информацию, которая должна быть подтверждена справкой местных органов в ситуации, когда обстоятельства непреодолимой силы уже подтверждаются решением Президента Украины, утвержденным Верховной Радой Украины. Однако, следует предположить, что такая справка местного органа должна очередной раз служить подтверждением того, что Президент Украины и Верховная Рада Украины «не ошиблись», принимая соответствующие решения.

Отдельно следует остановиться и на заключении торгово-промышленной палаты, поскольку по сути данный Перечень не конкретизирует может ли такое заключение быть выдано ТПП Украины либо любой другой торгово-промышленной палатой в понимании статьи 1 Закона Украины «О торгово-промышленных палатах Украины».

Каких-либо официальных разъяснений по этому вопросу на данный момент нет. Однако, на основании комплексного толкования правовых норм можно прийти к выводу, что в данном случае имеется ввиду именно заключение ТПП Украины.

Такой вывод основывается на следующих нормах:

  • в соответствии с частью 2 статьи 5 Закона Украины «О торгово-промышленных палатах в Украине» одним из принципов создания торгово-промышленных палат является принцип их региональности, который заключается в том, что в рамках каждой из административно-территориальных единиц (АРК, области, города Киев и Севастополь) может быть создана только одна торгово-промышленная палата, а на территории Украины действует Торгово-промышленная палата Украины.
  • Перечень четко указывает, что в качестве доказательства принимается «заключение Торгово-промышленной палаты о наступлении обстоятельств непреодолимой силы или стихийного бедствия на территории Украины».

Таким образом, доказательствами наступления форс-мажорных обстоятельств в данной сфере налоговых правоотношений могут быть исключительно заключение ТПП Украины либо решение Президента Украины, подкрепленное справкой местных органов.

Форс-мажор в случаях с безнадежной задолженностью и безнадежной налоговой задолженностью

Законодатель не только различает такие понятия как «безнадежная задолженность» (см. подпункт 14.1.11 пункта 14.1 статьи 14 Налогового кодекса Украины) и «безнадежная налоговая задолженность» (см. статью 101 Налогового кодекса Украины), но и по-разному определяет перечень доказательств, подтверждающих наступление обстоятельств непреодолимой силы.

Так, подпункт 159.3.5 пункта 159.3 статьи 159 Налогового кодекса Украины определяет, что безнадежная задолженность, возникшая в результате несостоятельности дебитора погасить задолженность в связи с действием обстоятельств непреодолимой силы или стихийного бедствия (форс-мажора), возмещается за счет страхового резерва кредитора при наличии любого из следующих документов:

  • подтверждение Торгово-промышленной палаты Украины о наступлении обстоятельств непреодолимой силы или стихийного бедствия на территории Украины;
  • подтверждения уполномоченных органов другого государства, легализованных консульскими учреждениями Украины, в случае наступления обстоятельств непреодолимой силы или стихийного бедствия на территории такого государства;
  • решения Президента Украины о введении чрезвычайной экологической ситуации в отдельных местностях Украины, утвержденного Верховной Радой Украины, или решения Кабинета Министров Украины о признании отдельных местностей Украины пострадавшими от наводнения, засухи, пожара и других видов стихийного бедствия, в том числе, решение о признании отдельных местностей пострадавшими от неблагоприятных погодных условий, повлекших за собой потерю урожая сельскохозяйственных культур в объемах, превышающих 30 процентов среднего урожая за предыдущие пять календарных лет.

Перечень документов, которые подтверждают безнадежную налоговую задолженность, содержится в подпункте 4 пункта 2.1 Раздела II Порядка списания безнадежного налогового долга плательщиками налогов, утвержденного приказом Министерства доходов и сборов Украины от 10.10.2013 года № 577, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 31.10.2013 года за № 1844/24376, а именно факт непреодолимой силы подтверждается:

  • Торгово-промышленной палатой Украины - о наступлении обстоятельств непреодолимой силы или стихийного бедствия на территории Украины;
  • уполномоченными органами другого государства, которые легализуются консульскими учреждениями Украины - в случае наступления обстоятельств непреодолимой силы или стихийного бедствия на территории такого государства;
  • решениями Президента Украины о введении чрезвычайной экологической ситуации в отдельных местностях Украины, утвержденными Верховной Радой Украины, или решениями Кабинета Министров Украины о признании отдельных местностей Украины пострадавшими от наводнения, засухи, пожара и других видов стихийного бедствия, в том числе решениями по определению отдельных местностей пострадавшими от неблагоприятных погодных условий, повлекших за собой потерю урожая сельскохозяйственных культур в объемах, превышающих 30 процентов среднего урожая за предыдущие пять календарных лет;
  • решениями Верховной Рады Автономной Республики Крым, областных советов - в случаях, установленных Кодексом;
  • заключениями других органов, уполномоченных согласно законодательству удостоверять форс-мажорные обстоятельства.

Таким образом, мы видим, что перечень доказательств подтверждения форс-мажорных обстоятельств в случае с безнадежной налоговой задолженностью значительно шире и по сути не является исчерпывающим.

Форс-мажор для субъектов специального режима налогообложения в сферах сельского и лесного хозяйства, а также рыболовства

Подпункт 209.11 статьи 209 Налогового кодекса Украины предусматривает, что форс-мажорные обстоятельства для субъектов специального режима налогообложения в сферах сельского и лесного хозяйства, а также рыболовства по вопросам, связанным с применением данного пункта, определяются решениями Верховной Рады Автономной Республики Крым и областными советами.

Именно эти органы своими решениями определяют наличие обстоятельств непреодолимой силы, круг субъектов, которые пострадали вследствие таких обстоятельств, и сроки применения специального режима налогообложения без соблюдения размера удельного веса.

Аналогичная норма применяется и в отношении сельскохозяйственных товаропроизводителей на основании пункта 308.5 статьи 308 Налогового кодекса Украины по вопросам, связанным с применением фиксированного сельскохозяйственного налога.

Подтверждение форс-мажора при выполнении таможенных формальностей

Свой порядок подтверждения обстоятельств непреодолимой силы устанавливается и при их наступлении для правоотношений, которые вытекают из выполнения таможенных формальностей, в соответствии с заявленным таможенным режимом.

Так, в соответствии с пунктами 3 и 4 Раздела VIII Порядка выполнения таможенных формальностей в соответствии с заявленным таможенным режимом, утвержденным приказом Министерства финансов Украины от 31.05.2012 года и зарегистрированным Министерством юстиции Украины 02.10.2012 года за № 1669/21981 в зависимости от характера аварии или обстоятельств непреодолимой силы документы, подтверждающие их наличие и продолжительность действия, могут выдаваться:

  • государственными органами,
  • местными органами исполнительной власти или органами местного самоуправления,
  • другими специально уполномоченными на это государственными органами, а также
  • уполномоченными на это предприятиями, учреждениями и организациями в соответствии с их компетенцией.

Документы (решения, акты, справки и т.п.), подтверждающие факт аварии или действия обстоятельств непреодолимой силы, имевших место за пределами таможенной территории Украины, должны быть заверены на территории, где имела место такая авария или обстоятельство непреодолимой силы, в соответствии с требованиями законодательства такой страны.

Таким образом, мы видим, что в данном случае подтверждение обстоятельств непреодолимой силы не связано с получением подтверждения в конкретном органе власти. Им может быть и орган местного самоуправление и специализированное предприятие. Здесь следует исходить из конкретных обстоятельств. К примеру, в случае повреждения стихийным бедствием транспортного средства, находящегося с грузом на территории Украины в режиме временного ввоза, минимальными документами, подтверждающими данные обстоятельства, могут быть справки из государственной автоинспекции и гидрометцентра.

Выводы

На основании изложенного выше можно констатировать тот факт, что единого и общепризнанного способа подтвердить наступление обстоятельств неопределенной силы в настоящее время в законодательстве Украины нет.

Лицу, которое желает освободиться от возможной юридической ответственности в случае наступления таких обстоятельств, прежде всего следует определиться с кругом и характером правоотношений, которые могут быть затронуты форс-мажором.

В дальнейшем, исходя из этого следует принять во внимание наличие или отсутствие каких-либо законодательных требований по подтверждению обстоятельств непреодолимой силы для тех или иных правоотношений.

Вполне возможно, как, к примеру, в случае с внешнеэкономическими сделками или в сфере налоговых правоотношений, законодатель предусмотрел особый порядок подтверждения обстоятельств форс-мажора. В этом случае следует просто выполнить норму закону. В обратном случае и при судебном рассмотрении спора Ваше доказательство обстоятельств непреодолимой силы может быть признано судом как ненадлежащее и недопустимое.

В случае, если порядок подтверждения обстоятельств непреодолимой силы для тех или иных правоотношений законодательно не урегулирован, Вы вправе использовать весь арсенал законных средств по доказыванию факта существования обстоятельств непреодолимой силы!

1. В теории права мнения юристов разделились в отношении того, считать или не считать «форс-мажор» и «обстоятельства непреодолимой силы» тождественными понятиями. Мы не будем вдаваться в теорию в этой статье и будем их рассматривать как равнозначные понятия.